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近日，湖南省慈利縣公安查處一起團(tuán)伙虛開(kāi)案，犯罪嫌疑人利用他人證件注冊(cè)成立一家醫(yī)療器械空殼公司，通過(guò)為自己虛開(kāi)大量用于抵扣的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票獲取進(jìn)項(xiàng)抵扣，從而為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，獲取高額票點(diǎn)費(fèi)用進(jìn)行非法牟利，下游受票金額大，份數(shù)多的就有２８家企業(yè)，跨河南、貴州、湖北、安徽等９個(gè)省市。
該案系轄區(qū)群眾舉報(bào)，慈利一家醫(yī)療器械公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，涉及金額巨大。調(diào)查組運(yùn)用稅收數(shù)據(jù)情報(bào)平臺(tái)對(duì)該公司生產(chǎn)能力、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具情況實(shí)施分析，認(rèn)為其實(shí)際是一家空殼公司，具有虛開(kāi)發(fā)票的重大嫌疑：
——登記信息存疑。該公司成立于２０１６年３月，法定代表人和企業(yè)投資人為王某，兩年后法定代表人即變更為侯某標(biāo)。另外，企業(yè)在工商部門(mén)登記注冊(cè)資本為３０００萬(wàn)元，但實(shí)收資本卻不及注冊(cè)資本的千分之一。
——產(chǎn)能?chē)?yán)重不匹配。企業(yè)數(shù)據(jù)顯示，該公司年銷(xiāo)售規(guī)模近億元，但固定資產(chǎn)總額僅為十萬(wàn)元，貨幣資金僅有幾萬(wàn)元。作為一家制造企業(yè)，企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金規(guī)模根本無(wú)法支撐其銷(xiāo)售額。而且該公司的成本＊＊為購(gòu)進(jìn)貨物支出，僅有少量的工人工資、電費(fèi)、水費(fèi)支出以及少量運(yùn)輸?shù)冉?jīng)營(yíng)費(fèi)用抵扣額。
——發(fā)票開(kāi)具異常。該公司僅１年多時(shí)間共從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票上千余份，平均每個(gè)月都要開(kāi)具４００多萬(wàn)的發(fā)票。從開(kāi)具信息看，企業(yè)對(duì)外開(kāi)票內(nèi)容單一，并且占比９０％的發(fā)票是頂額開(kāi)具。調(diào)查組還通過(guò)系統(tǒng)查詢(xún)到，該公司僅作廢發(fā)票一項(xiàng)就開(kāi)具了２９９份，涉及１５戶企業(yè)，作廢金額高達(dá)１６００余萬(wàn)元，稅額２７７萬(wàn)元。
因醫(yī)療器械公司實(shí)控人拒絕承認(rèn)虛開(kāi)事實(shí)，辦案人員從下游受票企業(yè)入手，梳理了數(shù)萬(wàn)條企業(yè)發(fā)票信息，會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)，首先追蹤資金流向，發(fā)現(xiàn)被查企業(yè)賬戶資金均呈現(xiàn)快進(jìn)快出特征，進(jìn)一步追查后，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)與受票企業(yè)存在資金回流。辦案人員隨即對(duì)企業(yè)物流進(jìn)行了調(diào)查取證。面對(duì)證據(jù)，２８戶受票企業(yè)陸續(xù)承認(rèn)了在無(wú)真實(shí)交易情況下，通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，接受涉案企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票的違法事實(shí)，并向辦案人員提供了中間人信息。
經(jīng)訊問(wèn)，５名中間人對(duì)居中聯(lián)絡(luò)，介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的違法事實(shí)供認(rèn)不諱。辦案人員掌握了該團(tuán)伙通過(guò)中間人聯(lián)系買(mǎi)票方，虛開(kāi)違法的確鑿證據(jù)，抓獲犯罪嫌疑人６名，涉嫌虛開(kāi)犯罪發(fā)票金額達(dá)７３００余萬(wàn)元。
循線追蹤，實(shí)地核查
——涉案企業(yè)竟是小廠一座
按照檢查預(yù)案，調(diào)查組來(lái)到ＪＢ公司注冊(cè)地址進(jìn)行實(shí)地核查，但映入眼簾的是一間民房改造的廠房和倉(cāng)庫(kù)，廠內(nèi)僅有幾臺(tái)機(jī)器，十幾個(gè)“工人”也沒(méi)有實(shí)際生產(chǎn)能力。對(duì)此，公司負(fù)責(zé)人吳某龍慌稱(chēng)其雖為管理人員，但對(duì)公司業(yè)務(wù)不了解，ＪＢ公司法定代表人是侯某標(biāo)，但實(shí)際控制人是張某強(qiáng)，業(yè)務(wù)均由張某強(qiáng)操作。隨后，檢查人員多次與張某強(qiáng)聯(lián)系約談，但其始終以＊＊理由搪塞拖延，拒不露面。
▲公安、稅務(wù)等部門(mén)召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議研究案情
實(shí)地核查情況顯示，該企業(yè)完全沒(méi)有銷(xiāo)售額所對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)能力。在檢查期間，調(diào)查組收到稅務(wù)機(jī)關(guān)情報(bào)信息，ＪＢ公司為安徽某醫(yī)藥公司等２８戶企業(yè)開(kāi)具的６８８份發(fā)票，已被確認(rèn)為虛開(kāi)發(fā)票。并且根據(jù)公安機(jī)關(guān)的情報(bào)信息顯示，張某強(qiáng)曾經(jīng)在山東淄博因?yàn)樯嫦犹撻_(kāi)發(fā)票被淄博警方打擊處理過(guò)，具有重大作案嫌疑。
綜合上述情報(bào)信息，調(diào)查組認(rèn)為，ＪＢ公司涉嫌特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票違法。慈利公安立即與稅務(wù)部門(mén)聯(lián)系，雙方成立聯(lián)合專(zhuān)案組立案?jìng)刹?，并?duì)張某強(qiáng)實(shí)施抓捕。通過(guò)偵控，確定了張某強(qiáng)行蹤，并隨后在慈利縣零陽(yáng)街道一銀行旁對(duì)張某強(qiáng)成功實(shí)施抓捕。
張某強(qiáng)歸案后，辦案人員立即對(duì)其審訊，面對(duì)辦案人員提出的涉及企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具、資金流等問(wèn)題，張某強(qiáng)拒不交代相關(guān)情況，不承認(rèn)存在虛開(kāi)發(fā)票的違法行為，案件查辦一時(shí)受阻。異地調(diào)查，外圍突破
——鐵證如山罪責(zé)難逃在此情況下，稅警雙方?jīng)Q定改變辦案方向，通過(guò)實(shí)施外圍調(diào)查獲取證據(jù)，將案件辦成鐵案。
辦案人員根據(jù)涉案公司企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的虛開(kāi)證明，確認(rèn)了河南、貴州、湖北、安徽等９個(gè)省市企業(yè)的虛開(kāi)事實(shí)，隨后將辦案重點(diǎn)鎖定在受票金額大，份數(shù)多的２８家企業(yè)。
▲專(zhuān)案組赴全國(guó)各地調(diào)查收集證據(jù)
辦案人員梳理了數(shù)萬(wàn)條企業(yè)發(fā)票信息，會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)，首先追蹤資金流向，發(fā)現(xiàn)被查企業(yè)賬戶資金均呈現(xiàn)快進(jìn)快出特征，進(jìn)一步追查后，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)與受票企業(yè)存在資金回流。辦案人員隨即對(duì)企業(yè)物流進(jìn)行了調(diào)查取證。面對(duì)證據(jù)，２８戶企業(yè)陸續(xù)承認(rèn)了在無(wú)真實(shí)交易情況下，通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，接受涉案企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票的違法事實(shí)，并向辦案人員提供了中間人信息。
專(zhuān)案組順藤摸瓜，陸續(xù)抓捕控制了劉某超等５名涉案中間人，經(jīng)訊問(wèn)，５名中間人對(duì)居中聯(lián)絡(luò)，介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的違法事實(shí)供認(rèn)不諱。
歷經(jīng)１年多的時(shí)間，辦案人員跨越十多個(gè)省、市，行程２０多萬(wàn)公里，經(jīng)過(guò)不懈追查，掌握了張某強(qiáng)團(tuán)伙通過(guò)中間人聯(lián)系買(mǎi)票方，虛開(kāi)違法的確鑿證據(jù)。
經(jīng)查，犯罪嫌疑人張某強(qiáng)、吳某龍、劉某超等人結(jié)成團(tuán)伙，利用他人證件注冊(cè)成立了ＪＢ醫(yī)療器械空殼公司，通過(guò)為自己虛開(kāi)大量用于抵扣的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票獲取進(jìn)項(xiàng)抵扣，從而為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，獲取高額票點(diǎn)費(fèi)用進(jìn)行非法牟利。
面對(duì)辦案人員出示的大量證據(jù)，犯罪嫌疑人張某強(qiáng)等人＊＊終承認(rèn)了自己虛開(kāi)增值稅發(fā)票的違法事實(shí)。目前，犯罪嫌疑人張某強(qiáng)等人已被慈利公安依法采取刑事強(qiáng)制措施，案件正在進(jìn)一步辦理之中。
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